СОДЕРЖАНИЕ
1. Организационно-экономическая характеристика ОАО «Белгазпромбанк» г. Гомель
. Бухгалтерский учёт
.1 Бухгалтерский учет валютно-обменных операций банка
.2 Бухгалтерский учет вкладных операций банка
.3 Бухгалтерский учет операций с ценными бумагами, выпущенными банком
.4 Бухгалтерский учет финансового результата деятельности банка
.5 Финансовая отчетность банка
. Организация внутреннего контроля в банке
. Сбор и систематизация практического материала по теме дипломной работы
1. Организационно-экономическая характеристика банка
бухгалтерский учет банк финансовый
Производственную преддипломную практику проходила в Гомельской областной дирекции ОАО «Белгазпромбанк».
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
Год образования банка: 1990. Предыдущие названия банка: «Экоразвитие» (с 1990 года по 1993 год), «Олимп» (с 1993 года по 1997 год), «Белгазпромбанк» (с 1997 года по настоящее время).
Банк «Экоразвитие» был зарегистрирован Государственным Банком СССР 27 сентября 1990 года. По сути, с этого момента и начинается отсчет его деятельности. Руководство банка в середине 1991 года провозгласило основной курс на поддержку малого бизнеса, содействие в реализации новой экономической политики республики в области денежного обращения, кредитования, финансирования, расчетов, оздоровление самой денежно-кредитной системы, повышение устойчивости и покупательной способности рубля. Среди этих устремлений особо выделялся фактор поддержки малого бизнеса. Данная экономическая стратегия и ориентация на малый, а затем и средний бизнес, хотя и несколько видоизменяясь с течением времени, осталась в банке превалирующей. А некоторые нынешние программы ОАО «Белгазпромбанк», разворачиваемые, например, при помощи Европейского банка реконструкции и развития, предполагают дальнейшее укрепление позиций именно на этом сегменте негосударственного сектора экономики.
К концу третьего года существования банка решением собрания его акционеров было изменено название «Экоразвитие» на «Олимп», а также внесены соответствующие изменения в Устав, согласно которому банк «Олимп» создавался в форме открытого акционерного общества. Банк «Олимп» декларировал свой статус в экономике страны как «универсальная финансовая организация», оказывающая клиентам практически все виды банковских услуг и получает в НБ РБ 28 июня 1994 года Лицензию на совершение банковских операций, а затем еще ряд лицензий, укрепляющий его позиции — 1 ноября 1994 года Генеральную лицензию на проведение полного объема банковских операций в валюте, а 20 июля 1994 года Лицензию на деятельность депозитария. 25 августа 1994 года «Олимп» становится полноправным участником рынка ценных бумаг.
В марте 1996 года «Олимп» становится членом Белорусского Союза инвесторов, а затем заключает партнерское соглашение с Европейским банком реконструкции и развития об участии в программах инвестирования малого и среднего бизнеса страны. Была выбрана новая перспективная ориентация на газовый комплекс Беларуси и начались активные контакты с представителями Газпрома и Газпромбанка, ставшими в будущем основными акционерами «Олимпа», сменившего после перерегистрации название на «Белгазпромбанк». К осени 1997 года был зарегистрирован доведенный до норматива, установленного Национальным Банком, уставный фонд «Олимпа», а также его новое название, отражающее принадлежность к мощной промышленно-финансовой империи — «Белгазпромбанк». В ноябре 1997 года решением Национального банка Республики Беларусь он был окончательно преобразован в совместное белорусско-российское открытое акционерное общество «Белгазпромбанк». Его основными акционерами с российской стороны стали ОАО «Газпром» (49,66%) и КБ «Газпромбанк», (49,66%) с белорусской — ГП «Белтрансгаз» (0,49%) и Министерство по управлению государственным имуществом и приватизации (0,18%). Средства, внесенные учредителями, позволили занять прочные позиции в банковском рейтинге республики по таким основным показателям, как надежность, ликвидность, платежеспособность.
Наглядно структура акционерного капитала банка представлена на рисунке:
Структура акционерного капитала ОАО «Белагропромбанк».
Источник — собственная разработка.
Сегодня Белгазпромбанк стал системообразующим банком для предприятий негосударственного сектора экономики. Рост капитала позволил осуществлять крупнейшие проекты в масштабе страны. Накопленный опыт работы, квалифицированный персонал, влиятельные акционеры, доверие клиентов — все это создает хорошие предпосылки для дальнейшего движения вперед. Белгазпромбанк не останавливается в своем развитии, постоянно совершенствуя качество обслуживания клиентов, ведь основная цель нашей деятельности — содействие в формировании в Республике Беларусь эффективного среднего класса в условиях рыночной экономики. Банк входит в семерку крупнейших банков Республике Беларусь.
Основной целью банка является оказание всех видов банковских услуг юридическим и физическим лицам, направленное на получение прибыли.
Основными задачами деятельности банка являются способствование эффективному развитию экономики республики, поддержка и развитие предпринимательства и малого бизнеса, содействие реализации экономической стратегии республики, становлению рыночных отношений, повышению устойчивости национальной денежной единицы, сохранение и преумножение капитала акционеров, внедрение и развитие банковских услуг и новых форм обслуживания.
Для достижения целей, определенных уставом <consultantplus://offline/belorus?base=BENBU;n=501486;fld=134> банка, отделение на основании лицензии на осуществление банковской деятельности, выданной банку и в порядке, установленном Банковским кодексом <consultantplus://offline/belorus?base=BENBU;n=96699;fld=134> Республики Беларусь, нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь и локальными нормативными правовыми актами Банка, имеет право осуществлять следующие банковские операции:
· привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (депозиты);
· размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;
· открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
· открытие и ведение счетов в драгоценных металлах;
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
· осуществление расчетного и (или) кассового обслуживания физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;
· валютно-обменные операции;
· купля-продажа драгоценных металлов в случаях, установленных законодательством Республики Беларусь;
· привлечение и размещение драгоценных металлов во вклады (депозиты);
· выдача банковских гарантий;
· доверительное управление денежными средствами по договору доверительного управления денежными средствами;
· выпуск в обращение банковских пластиковых карточек;
· выдача ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных средств во вклады (депозиты) и размещение их на счета;
· финансирование под уступку денежного требования (факторинг);
· предоставление физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для банковского хранения документов и ценностей (денежных средств, ценных бумаг, драгоценных металлов и драгоценных камней и др.);
· перевозка наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей между банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, их обособленными и структурными подразделениями, а также доставка таких ценностей клиентам банков и небанковских кредитно-финансовых организаций.
При изменении (дополнении) лицензии на осуществление банковской деятельности, выданной банку, право отделения на осуществление банковских операций изменяется соответствующим образом.
Банк помимо указанных выше банковских операций в соответствии с законодательством Республики Беларусь вправе осуществлять:
· поручительство за третьих лиц, предусматривающее исполнение обязательств в денежной форме;
· доверительное управление драгоценными металлами и (или) драгоценными камнями;
· операции (сделки) с драгоценными металлами и (или) драгоценными камнями;
· лизинговую деятельность;
· консультационные и информационные услуги, в том числе консультационную деятельность, связанную с осуществлением профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам, а также по иным операциям с ценными бумагами;
· выпуск (эмиссию), продажу, покупку ценных бумаг и иные операции с ценными бумагами;
· охранную деятельность, включающую в себя: охрану банком своих штатных работников; охрану банком принадлежащих ему объектов (имущества);
· деятельность по технической защите информации, в том числе криптографическими методами, включая применение электронной цифровой подписи, включающую в себя следующие составляющие работы и услуги:
ü монтаж, наладка, сервисное обслуживание технических средств обработки информации в защищенном исполнении;
ü удостоверение формы внешнего представления электронного документа на бумажном носителе;
ü оказание услуг по распространению открытых ключей проверки подписи;
Уставный фонд Банка объявлен в размере 426268844512 (Четырехсот двадцати шести миллиардов двухсот шестидесяти восьми миллионов восьмисот сорока четырех тысяч пятисот двенадцати) белорусских рублей, в том числе стоимость неденежной части уставного фонда — 1618130704 (Один миллиард шестьсот восемнадцать миллионов сто тридцать тысяч семьсот четыре) белорусских рубля, что составляет 0,38 % размера уставного фонда.
Органами управления банка являются:
· Общее собрание акционеров.
· Совет директоров банка.
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
· Правление банка.
Контрольными органами банка являются:
· ревизионная комиссия;
· внутренняя аудиторская служба (служба внутреннего контроля);
· должностное лицо (подразделение), ответственное за организацию процедур по предотвращению легализации доходов, полученных незаконным путем, и финансирования террористической деятельности;
· внешний аудитор (аудиторская организация).
Организационная структура отделения состоит из руководства и следующих структурных подразделений:
· отдел корпоративного бизнеса;
ü группа клиентских отношений и инвестиционных банковских продуктов;
· отдел корпоративного кредитования;
ü группа микрокредитования;
ü группа мониторинга и анализа кредитных операций;
· отдел розничного бизнеса;
· отдел кассового обслуживания;
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
· отдел информационных технологий;
· организационно-хозяйственный отдел;
· центры банковских услуг.
Численность работников отделения устанавливается штатным расписанием.
Банк сформировал развитую региональную сеть. Организационная структура банка представлена центральным аппаратам, 6 областными дирекциями, 2 городскими дирекциями, 32 центрами банковских и розничных услуг, 31 расчетно-кассовым центром и удаленным кассовым узлом, а также рядом банкоматов и инфокиосков.
Банк может создавать структурные подразделения (расчетно-кассовые центры, центры банковских услуг, осуществляющие расчетное и (или) кассовое обслуживание клиентов, обменные пункты и др.), не имеющие самостоятельного баланса.
Миссия ОАО «Белгазпромбанк» — содействие формированию и развитию среднего класса в Республике Беларусь путем предоставления клиентоориентированных высокотехнологичных банковских продуктов и услуг, а также осуществления проектов в социально-культурной сфере.
Стратегическая цель банка — это долгосрочное повышение рыночной капитализации банка в интересах акционеров, клиентов и общества.
Банк в приоритетном порядке будет обеспечивать:
· обслуживание активов, принадлежащих акционерам банка в Республике Беларусь;
· осуществление инвестиционных проектов в энергетической и связанной с ней сферах, предоставляющих интерес для акционеров банка;
Проведем финансовый анализ деятельности на основании ОАО «Белгазпромбанк» в г. Минске, т.к. Гомельская областная дирекция ОАО «Белгазпромбанк» не имеет самостоятельного баланса.
Коммерческие банки для осуществления своей коммерческой деятельности должны иметь в своем распоряжении определенную сумму денежных средств. Специфика деятельности банков заключается в том, что они, с одной стороны, привлекают из различных источников временно свободные средства, а с другой, размещают их, удовлетворяя потребности предприятий, организаций, населения, нуждающихся в денежных ресурсах.
Ресурсная база в деятельности коммерческих банков предопределяет масштабы и направления активных операций и, следовательно, объем и структуру банковских доходов. Состав и структура ресурсов коммерческого банка оказывает существенное влияние на его ликвидность и финансовые результаты деятельности в целом. В таблице 1.1 представлены состав, структура и динамика ресурсов ОАО «Белгазпромбанк» за 2013г.
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
Таблица 1.1 — Данные о составе, структуре и динамике ресурсов ОАО «Белгазпромбанк» за 2013 г.
Данные таблицы 1.1 свидетельствуют о том, что в ОАО «Белгазпромбанк» на 01.01.2014 г. наблюдается положительная тенденция роста ресурсов банка. Так на 01.01.2014 г. по сравнению с 01.01.2013 г. ресурсы банка увеличились на 2 902 697,7 млн. р. или на 37% и составили 10 743 289,2 млн р. Данный факт расценивается как положительный, так как увеличение ресурсов благоприятно влияет на развитие деятельности банка.
Следует отметить, что в банке привлечённые ресурсы на 01.01.2014 г. составили 81,3% в структуре пассивов, что на 8% меньше чем на 01.01.2013 г.
В составе пассивов банка, как на начало, так и на конец 2013 г. наибольший удельный вес занимают средства на счетах клиентов, которые увеличились с начала года на 44,2 % или на 1 858 086,3 млн р. и составили 6 063 133,0 млн р. В то время как доля кредитов банков в ресурсах ОАО «Белгазпромбанк» за 2013 г. снизилась почти на 10 %, что обусловлено снижением общей суммы кредитов банков почти на 13 % или на 273 282,0 млн р.
Также необходимо отметить рост объема капитала банка за 2013 г. почти в 2,4 раза или на 1 168 498,1 млн р., который составил на конец 2013 года 2 005 228,1 млн р.
Немало важным в финансовом анализе деятельности банка является оценка изменения капитала.
Рассмотрим состав, структуру и динамику источников капитала в ОАО «Белгазпромбанк» в таблице 1.2.
Таблица 1.2 — Оценка состава, структуры и динамики капитала ОАО «Белгазпромбанк» за 2013 г.
Примечание. Источник: собственная разработка по данным приложения Ш.
Из результатов, полученных в таблице 1.2 видно, что на конец 2013 г. по сравнению с началом года собственный капитал банка увеличился в 2,4 раза. В сумме это составило 1 168 498,1 млн р.
В структуре капитала как на конец, так и на начало 2013 года наибольший удельный вес занимает уставный фонд (50,9% и 62,5 % соответственно), размер которого увеличился за 2013 г. почти в 3 раза или на 826 000,0 млн р. и составил 1 252 268,8 млн р. Кроме того за анализируемый период размер резервного фонда ОАО «Белгазпромбанк» увеличился в 2,8 раз и составил на конец года 77 626,8 млн р.
Для финансового анализа деятельности банка также необходимо изучить состав структуру и динамику его активов. Они представлены в таблице 1.3.
Таблица 1.3 — Данные о составе, структуре и динамике активов ОАО «Белгазпромбанк» за 2013 г.
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
Примечание. Источник: собственная разработка по данным приложения Ш.
Данные таблицы 1.3 свидетельствуют о том, что активы банка на 01.01.2014 г. по сравнению с 01.01.2013 г. увеличились на 37% и составили 10 743 289,2 млн р. Этот факт является положительной тенденцией в деятельности банка.
Рост активов банка был обусловлен, главным образом увеличением объемов кредитования клиентов банка на 1 607 529,9 млн. р. или на 43,5%.
Также наблюдается увеличение средств в Национальном банке Республики Беларусь на 57,8% или на 691058,6 млн р.
В структуре активов как на начало 2013 г., так и на конец наибольший удельный вес занимают кредиты и иные активные операции с клиентами 47,1 % и 49,3% соответственно. Это обусловлено, тем, что этот вид активных операций составляет основу активов, приносящих доход. Структура активов в 2013 году представлена на рисунке 1.2.
2012 г. 2013 г.
Рисунок 1.2 — Динамика структуры активов ОАО «Белгазпромбанк» за 2012-2013 гг.
Примечание. Источник: собственная разработка по данным таблицы 1.3
Средства в Национальном банке Республики Беларусь также занимают значительную долю в структуре активов. За 2013 г. их доля увеличилась на 2,3% и составила 17,6 %. Это обусловлено опережающим темпом роста объема средств в Национальном банке, который увеличился с начала года на 57,8% и составил 691 058,6 млн р.
Наименьший удельный вес в структуре активов как на начало, так и наконец отчетного периода занимают драгоценные металлы, которые составили 0,3% и 0,1% соответственно.
Также необходимо отметить, что существенное влияние на увеличение объема активов ОАО «Белгазпромбанк» оказало увеличения объемов ценных бумаг за 2013 г. на 36,5% или на 256 244,7 млн р. с составили на конец года 958439,8 млн р.
По итогам деятельности за 2013 год банком получена прибыль в размере 202,1 млрд. руб. Изменение объемов прибыли за последние два года представлено следующими значениями (таблица 1.4):
Таблица 1.4 — Данные об источниках формирования прибыли (убытка) ОАО «Белгазпромбанк» за 2012 — 2013 гг., млн р.
Примечание. Источник: собственная разработка по данным приложения Щ.
Нужна помощь в написании отчета?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Наша система гарантирует сдачу работы к сроку без плагиата. Поможем с характеристой и презентацией. Правки внесем бесплатно.
Исходя из данных таблицы 1.4, следует то, что в 2013 г. прибыль ОАО «Белгазпромбанк» снизилась на 65,4 млрд. руб. или на 24,4 %, что является отрицательным моментом для деятельности банка.
Отрицательным моментом является увеличение операционных расходов и прочих банковских расходов в 2 раза или на 146 932,7 млн р. и 36 384,5 млн р. соответственно. А также снижение чистых непроцентных доходов.
Также необходимо отметить то, что на снижении прибыли ОАО «Белгазпромбанк» оказало увеличение налога на прибыль на 46,4% или на 15 265,1 млн р., который составил на 01.01.2014 г. 48 176,3 млн р. А также увеличение за отчетный период операционных расходов почти в 2 раза, которые составили на 01.01.2014 г. 295 863,0 млн р.
Таким образом, прибыль банка является основным показателем результативности его деятельности. Прямо или косвенно в банковской прибыли заинтересованы все участники экономического процесса. Так, для акционеров (учредителей) прибыль банка представляет собой доход на инвестируемый ими капитал. Для вкладчиков банковская прибыль выгодна в том плане, что увеличение прибыли создает более надежную и эффективную банковскую систему.
Одним из основных показателей эффективности банковской деятельности является рентабельность. Рентабельность представляет собой относительное измерение прибыли банка. Динамика уровня рентабельности позволяет делать выводы об изменении эффективности деятельности банка, что не представляется возможным сделать по динамике суммы прибыли.
Рентабельность ОАО «Белгазпромбанк» характеризуется данными таблицы 1.5.
Таблица 1.5 — Данные о динамике показателей рентабельности работы ОАО «Белгазпромбанк» за 2012- 2013 гг.
Примечание. Источник: собственная разработка по данным приложения Ш, Щ.
Данные таблицы 1.5 свидетельствуют о том, что сумма активов банка на 1 р. капитала банка снизилась на 4 р., сто свидетельствует о снижении доли капитала в ресурсах банка.
Также можно сказать, что в отчетном году по сравнению с прошлым снизились: сум