Ключевые слова: налог, налоговая система, налоговый кодекс, федеральные налоги, налоговые поступления, неналоговые поступления, федеральный бюджет.
Под налоговой системой понимается совокупность налогов и сборов, которые взимаются с плательщиков в порядке и на условиях, определенных Налоговым кодексом.
Выделяют три вида налогов по уровню взимания: федеральные, региональные и местные. Рассмотрим более подробно федеральные налоги в РФ, способы их взимания, налоговые ставки и др.
Федеральные налоги устанавливаются и регулируются Налоговым Кодексом и являются обязательными к уплате на всей территории РФ [1]. На данный момент ставки основных российских налогов таковы: НДС–18%, причём для некоторых продовольственных товаров ставка снижена до 10%, а для экспортируемых товаров составляет 0%; подоходный налог – основная налоговая ставка 13%; НДПИ для различных ресурсов варьируется от 0 до 30%.
Федеральные налоги РФ: НДФЛ (налог на доходы физических лиц), налог на прибыль организаций, НДС (налог на добавленную стоимость), акцизы, НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых), водный налог.
Налог на доходы физических лиц – это прямой налог, взимаемый с доходов физических лиц. В РФ выделяют 4 налоговые ставки (13%, 15%, 30%, 35%), которые можно рассчитать по формуле:
Размер налога = Ставка налога * Налоговая база
Различные налоговые ставки установлены как в отношении видов доходов, так и в отношении категорий налогоплательщиков.
Налог на прибыль также является прямым налогом, который начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами. Он составляет 20%, без учета льготных положений некоторых организаций.
НДС — это косвенный налог. Исчисление производится продавцом при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупателю. Выделяют две группы налогоплательщиков: налогоплательщики «внутреннего» НДС, т.е. НДС, уплачиваемого при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ и налогоплательщики «ввозного» НДС, т.е. НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на территорию РФ. Размер НДС рассчитывается исходя из суммы НДС, исчисленной при реализации и суммы вычетов по НДС [3].
Согласно Налоговому Кодексу, налогоплательщиками НДПИ признаются «организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие добычу полезных ископаемых на основании лицензии на право пользования недрами» [2]. Ставки налога на добычу полезных ископаемых установлены в статье 342 НК РФ, которая варьируется от 0 до 8% в зависимости от вида добываемых полезных ископаемых.
Акциз — это косвенный налог, который взимается при осуществлении операций с определенной номенклатурой товаров, в том числе при перемещении через таможенную границу Российской Федерации. Акцизы взимаются с табачной продукции, легковых автомобилей, автомобильного бензина и т.д.
Водный налог уплачивается юридическими и физическими лицами, осуществляющими специальное и (или) особое водопользование. Сумма налога исчисляется самостоятельно и определяется по аналогичной формуле.
Нужна помощь в написании статьи?
Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Пишем статьи РИНЦ, ВАК, Scopus. Помогаем в публикации. Правки вносим бесплатно.
Федеральные налоги являются основным источником доходов федерального бюджета. Рассмотрим структуру доходов федерального бюджета за 2014 г.(см. Таблицу 1) [4]:
Таблица 1. Структура доходов федерального бюджета за 2014 г.
При анализе доходов федерального бюджета, можно сделать вывод, что налоговые поступления в федеральный бюджет составляют больший процент доходов. В 2014 году это составило 7921,21 млрд.руб, что составляет 54,6 % от общей суммы доходов. Сумма доходов от налога на прибыль составила 420,51 млрд.руб. Сумма НДС и НДПИ — 2702,25 млрд.руб. и 2884,62 млрд.руб. соответственно. Неналоговые поступления в 2014 г. составили 6464,7 млрд.руб., безвозмездные поступления – 110,97 млрд. руб.
Рассмотрим структуру доходов бюджета бюджет в %.(см. Рисунок 1):
Как видно из диаграммы, налоговые поступления составляют 54,6 % от доходов бюджета. В том числе, налог на прибыль составляет 2,9 %, НДС – 18.6%, НДПИ – 19.9%. Доля неналоговых поступлений составляет 44,6 % от общей суммы бюджета, в т.ч. 36,5% — это таможенные пошлины. Доля безвозмездных поступлений – 0,8 %.
Сделаем вывод, что налоги играют решающую роль в процессе перераспределения валового внутреннего продукта (ВВП) и валового национального дохода (ВНД) страны. Они являются основным источником поступлений в бюджет страны. Таким образом, налоги играют важную роль в стимулировании экономики, что обеспечивает эффективное развитие государства.
Список использованных источников
1. Налоги и налогообложение учеб. пособие / Е. Ю. Жидкова. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Эксмо, 2009. — 480 с. — (Новое экономическое образование).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.consultant.ru
3. Сайт ФНС (Электронный ресурс) Режим доступа: https://www.nalog.ru/
4. Сайт Федерального казначейства (Электронный ресурс). Режим доступа: http://www.roskazna.ru