Не отобразилась форма расчета стоимости? Переходи по ссылке

Не отобразилась форма расчета стоимости? Переходи по ссылке

Научная статья на тему «Федеральные налоги РФ и их роль в экономике»

Аннотация: в данной статье изложены основные понятия налогов и налоговой системы РФ. Авторами были рассмотрены основные виды федеральных налогов РФ, порядок их расчета, структура налоговых поступлений в федеральном бюджете, а также влияние налогов на экономику в целом.

Ключевые слова: налог, налоговая система, налоговый кодекс, федеральные налоги, налоговые поступления, неналоговые поступления, федеральный бюджет.

Под налоговой системой понимается совокупность налогов и сборов, которые взимаются с плательщиков в порядке и на условиях, определенных Налоговым кодексом.

Выделяют три вида налогов по уровню взимания: федеральные, региональные и местные. Рассмотрим более подробно федеральные налоги в РФ, способы их взимания, налоговые ставки и др.

Федеральные налоги устанавливаются и регулируются Налоговым Кодексом и являются обязательными к уплате на всей территории РФ [1]. На данный момент ставки основных российских налогов таковы: НДС–18%, причём для некоторых продовольственных товаров ставка снижена до 10%, а для экспортируемых товаров составляет 0%; подоходный налог – основная налоговая ставка 13%; НДПИ для различных ресурсов варьируется от 0 до 30%.

Федеральные налоги РФ: НДФЛ (налог на доходы физических лиц), налог на прибыль организаций, НДС (налог на добавленную стоимость), акцизы, НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых), водный налог.

Налог на доходы физических лиц – это прямой налог, взимаемый с доходов физических лиц. В РФ выделяют 4 налоговые ставки (13%, 15%, 30%, 35%), которые можно рассчитать по формуле:

Размер налога = Ставка налога * Налоговая база

Различные налоговые ставки установлены как в отношении видов доходов, так и в отношении категорий налогоплательщиков.

Налог на прибыль также является прямым налогом, который начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами. Он составляет 20%, без учета льготных положений некоторых организаций.

НДС — это косвенный налог. Исчисление производится продавцом при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупателю. Выделяют две группы налогоплательщиков: налогоплательщики «внутреннего» НДС, т.е. НДС, уплачиваемого при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ и налогоплательщики «ввозного» НДС, т.е. НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на территорию РФ. Размер НДС рассчитывается исходя из суммы НДС, исчисленной при реализации и суммы вычетов по НДС [3].

Согласно Налоговому Кодексу, налогоплательщиками НДПИ признаются «организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие добычу полезных ископаемых на основании лицензии на право пользования недрами» [2]. Ставки налога на добычу полезных ископаемых установлены в статье 342 НК РФ, которая варьируется от 0 до 8% в зависимости от вида добываемых полезных ископаемых.

Акциз — это косвенный налог, который взимается при осуществлении операций с определенной номенклатурой товаров, в том числе при перемещении через таможенную границу Российской Федерации. Акцизы взимаются с табачной продукции, легковых автомобилей, автомобильного бензина и т.д.

Водный налог уплачивается юридическими и физическими лицами, осуществляющими специальное и (или) особое водопользование. Сумма налога исчисляется самостоятельно и определяется по аналогичной формуле.

Нужна помощь в написании статьи?

Мы - биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Пишем статьи РИНЦ, ВАК, Scopus. Помогаем в публикации. Правки вносим бесплатно.

Заказать статью

Федеральные налоги являются основным источником доходов федерального бюджета. Рассмотрим структуру доходов федерального бюджета за 2014 г.(см. Таблицу 1) [4]:

Таблица 1. Структура доходов федерального бюджета за 2014 г.

При анализе доходов федерального бюджета, можно сделать вывод, что налоговые поступления в федеральный бюджет составляют больший процент доходов. В 2014 году это составило 7921,21 млрд.руб, что составляет 54,6 % от общей суммы доходов. Сумма доходов от налога на прибыль составила 420,51 млрд.руб. Сумма НДС и НДПИ — 2702,25 млрд.руб. и 2884,62 млрд.руб. соответственно. Неналоговые поступления в 2014 г. составили 6464,7 млрд.руб., безвозмездные поступления – 110,97 млрд. руб.

Рассмотрим структуру доходов бюджета бюджет в %.(см. Рисунок 1):

Рис. 1. Структура доходов федерального бюджета за 2014г в %

Рис. 1. Структура доходов федерального бюджета за 2014 г в %

Как видно из диаграммы, налоговые поступления составляют 54,6 % от доходов бюджета. В том числе, налог на прибыль составляет 2,9 %, НДС – 18.6%, НДПИ – 19.9%. Доля неналоговых поступлений составляет 44,6 % от общей суммы бюджета, в т.ч. 36,5% — это таможенные пошлины. Доля безвозмездных поступлений – 0,8 %.

Сделаем вывод, что налоги играют решающую роль в процессе перераспределения валового внутреннего продукта (ВВП) и валового национального дохода (ВНД) страны. Они являются основным источником поступлений в бюджет страны. Таким образом, налоги играют важную роль в стимулировании экономики, что обеспечивает эффективное развитие государства.

Список использованных источников

1. Налоги и налогообложение учеб. пособие / Е. Ю. Жидкова. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Эксмо, 2009. — 480 с. — (Новое экономическое образование).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.consultant.ru
3. Сайт ФНС (Электронный ресурс) Режим доступа: https://www.nalog.ru/
4. Сайт Федерального казначейства (Электронный ресурс). Режим доступа: http://www.roskazna.ru

Средняя оценка 0 / 5. Количество оценок: 0

Поставьте оценку первым.

Сожалеем, что вы поставили низкую оценку!

Позвольте нам стать лучше!

Расскажите, как нам стать лучше?

1982

Закажите такую же работу

Не отобразилась форма расчета стоимости? Переходи по ссылке

Не отобразилась форма расчета стоимости? Переходи по ссылке